Памятка для родителей и учеников
Документы для получения социального налогового вычета за занятия математикой
Исполнитель: Индивидуальный предприниматель Иванов Андрей Геннадьевич ИНН: 025508449327, ОГРНИП: 324028000088620
1. Кто оказывает услугу
Занятия ведёт лично Индивидуальный предприниматель Иванов Андрей Геннадьевич, без привлечения других преподавателей.
Вид деятельности зарегистрирован в ЕГРИП: ОКВЭД 85.41.9 (основной), 85.41 (дополнительный) — «Образование дополнительное детей и взрослых».
В соответствии с ч. 1 ст. 32 и ч. 2 ст. 91 Федерального закона от 29.12.2012 №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», индивидуальный предприниматель, осуществляющий образовательную деятельность непосредственно (лично, без привлечения педагогических работников), вправе вести такую деятельность без лицензии. Это не нарушение и не повод для отказа в вычете — это прямая норма закона.
2. Почему нет кассового чека
ИП применяет патентную систему налогообложения (ПСН) по виду деятельности «репетиторство/обучение на курсах». В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», индивидуальные предприниматели на ПСН по данному виду деятельности освобождены от применения ККТ при условии выдачи документа, подтверждающего расчёт. Именно такой документ (квитанция) выдаётся на каждую оплату — автоматически, на почту, сразу после платежа.
Отсутствие кассового чека с ФН/ФД/ФП не является нарушением и не может быть основанием для отказа в вычете.
3. Почему нет справки по форме КНД 1151158
Установленная форма «Справка об оплате образовательных услуг» (утв. Приказом ФНС России от 18.10.2023 №ЕД-7-11/755@) заполняется образовательными организациями и ИП, имеющими лицензию. В самом порядке заполнения формы прямо указано исключение: она не выдаётся индивидуальными предпринимателями, осуществляющими образовательную деятельность непосредственно (то есть без лицензии — как в нашем случае).
Вместо этой формы для подтверждения расходов используется комплект документов, перечисленный ниже (п. 4).
4. Какие документы предоставляет Исполнитель
| № | Документ | Периодичность |
|---|---|---|
| 1 | Договор (Публичная оферта на оказание образовательных услуг) | Один раз — доступна на сайте, акцепт подтверждается фактом регистрации и оплаты |
| 2 | Квитанция об оплате | На каждую оплату — приходит на почту автоматически |
| 3 | Акт оказанных услуг | По итогам периода обучения или по отдельному запросу |
5. Что приложить к декларации 3-НДФЛ
- Копию Договора (текст Публичной оферты, действовавшей на дату оплаты — можно распечатать со страницы [«Оферта»](/oferta));
- Квитанции об оплате за налоговый период, за который заявляется вычет;
- Акт оказанных услуг;
- Если вычет заявляется за обучение ребёнка — свидетельство о рождении ребёнка (или иной документ, подтверждающий родство/опеку).
6. Правовые основания (для инспектора, если потребуется ссылка)
- пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ — право на социальный налоговый вычет за обучение;
- ч. 1 ст. 32, ч. 2 ст. 91 Федерального закона №273-ФЗ «Об образовании в РФ» — право ИП вести образовательную деятельность непосредственно без лицензии;
- п. 2.1 ст. 2 Федерального закона №54-ФЗ «О применении ККТ» — освобождение ИП на ПСН от применения контрольно-кассовой техники по данному виду деятельности;
- Приказ ФНС России от 18.10.2023 №ЕД-7-11/755@ — форма справки КНД 1151158 не распространяется на ИП, ведущих деятельность непосредственно.
7. Контакты по вопросам
E-mail: ivanov.train99@gmail.com Телефон: +7 937 234-62-08